Инвестиционный налоговый вычет

Юридические лица, реализующие инвестиционные проекты в Самарской области имеют возможность уменьшить сумму налога на прибыль на величину до 50% от объема инвестиций в основные средства, вычет применим к основным средствам, приобретенным после 1 января 2025 года. Право на получение инвестиционного налогового вычета предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1. Предприятиям (организациям) с основными видами деятельности – добыча сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, производство нефтепродуктов, розничная и оптовая торговля топливом, при этом:

• организации, занимающиеся добычей нефти и газа (ОКВЭД 06.10) при условии, что объем инвестиций превышает 10 миллиардов рублей и 80% доходов организация получает от основного вида деятельности.
• организации по производству нефтепродуктов (ОКВЭД 19.20), при условии – среднесписочная численность не менее 300 человек и 80% доходов организация получает от основного вида деятельности.
• организации по торговле топливом (ОКВЭД 47.30 и 46.71), при условии среднесписочная численность не менее 1000 человек и 80% доходов организация получает от основного вида деятельности. Данной группе налогоплательщиков налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы инвестиций в основные средства, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом можно до 1 января 2030 года.

2. Организациям, участвующим в федеральном проекте «Производительность труда», заключившим после 1 января 2025 года с министерством промышленности и торговли Самарской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта либо заключившие дополнительные соглашения к соглашениям о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда», заключенным после 1 июня 2024 года, у которых среднемесячная заработная плата работников организации за отчетный (налоговый) период превышает уровень среднемесячной заработной платы работников по Самарской области по соответствующему основному виду экономической деятельности налогоплательщика за год, предшествующий году предоставления инвестиционного налогового вычета).

Данной группе налогоплательщиков налоговый вычет предоставляется в размере 30 процентов от суммы инвестиций в основные средства, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом можно до 1 января 2027 года.

3. Предприятиям с основным видом деятельности – производство удобрений и азотных соединений (ОКВЭД 20.15), осуществляющим объем инвестиций в объекты основных средств размере более 3,5 млрд рублей.

Данной группе налогоплательщиков налоговый вычет предоставляется в размере 50 процентов от суммы инвестиций в основные средства, воспользоваться вычетом можно до 1 января 2030 года, при этом общая сумма инвестиционного налогового вычета может превышать 5 млрд рублей.

Инвестиционный налоговый вычет применяется к новым (не бывшем в употреблении) объектам основных средств, поставленных на бухгалтерский учет в период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года, относящихся к третьей – десятой амортизационным группам и имеющих следующие коды классификации основных средств: 310.30.20.33.113, 310.30.20.12.120, 220.42.12.10.